La Loi de finances 2025 marque un tournant dans la gestion économique du pays, après des mois d’attente et de spéculations. Particulier ou investisseur immobilier, ces changements pourraient impacter vos finances et stratégies fiscales. Décryptage de sept mesures principales .
Ce qui change dans la loi de finances pour les particuliers
Revalorisation des tranches du barème de l’impôt
La traditionnelle revalorisation des tranches du barème de l’impôt sur le revenu introduit la Loi de finances pour 2025. Le barème de l’impôt, ainsi que les différentes limites et seuils associés, sont revalorisés de 1.8%.
La limite de déduction des pensions alimentaires versées aux enfants majeurs est rehaussée à 6 794 €, et le plafonnement des effets du quotient familial est rehaussé à 1 791 €.
Contribution différentielle
Une contribution différentielle est instaurée sur les plus hauts revenus (CDHR).
Ce mécanisme s’appliquera aux contribuables dont le revenu de référence dépasse 250 000 € pour un célibataire, veuf, divorcé et 500 000 € pour un couple marié ou pacsé.
Par l’effet de cette mesure, ils seront imposés à un taux moyen minimum de 20%.
Prélèvement à la source
Pour rappel, la Loi de finances pour 2024 avait prévu qu’à compter du 1er septembre 2025, le taux de PAS (prélèvement à la source) applicable par défaut pour les couples mariés ou pacsés sera le taux individualisé de chacun des époux, basé sur leurs revenus personnels.
Néanmoins, l’application d’un taux commun pour le foyer fiscal demeurera toujours possible sur option.
Les loueurs en meublé, impactés par la loi de finances 2025
Les lois de finances pour 2024 et 2025, ainsi que la Loi Le Meur, marquent une période de profonds changements pour les propriétaires de biens en location meublée.
A compter du 1er janvier 2025, le régime de la micro-entreprise est modifié, tant sur le seuil de recettes à ne pas passer que sur l’abattement applicable sur les recettes.
Les loueurs en meublé non classés
Les propriétaires d’un logement meublé loué à courte durée (via Airbnb, Abritel, etc.) ne devront plus dépasser 15 000 € de recettes, s’ils veulent pouvoir bénéficier d’un abattement de 30% sur leurs recettes.
Les loueurs en meublé classés, les propriétaires de chambre d’hôtes, et les loueurs en meublé de longue durée
Les propriétaires de ces biens, quant à eux, ne devront plus dépasser 77 700 € de recettes, s’ils veulent pouvoir bénéficier d’un abattement de 50% sur leurs recettes.
Plus-value réalisée par les loueurs en meublé non professionnels
Pour les cessions réalisées à compter du 15 février 2025, les amortissements déduits pendant la période de location du bien devront désormais être ajoutés à la plus-value immobilière lors de la vente du logement meublé.
En effet, jusqu’à présent, les amortissements ne rentraient pas en ligne de compte en cas de revente.
Des nouveautés concernant les emprunts et frais de notaire
Une légère augmentation des frais de notaire est prévue pour les actes et conventions conclus à compter du 1er mars 2025. Elle sera applicable lors de l’acquisition à titre onéreux de biens immobiliers.
Cette augmentation sera décidée par les conseils départementaux et s’élèvera au maximum à 0,5%.
Le PTZ (prêt à taux zéro) est reconduit jusqu’en 2027 et étendu sur tout le territoire (sans prendre en compte les zones dites “tendues”). Il faudra néanmoins attendre la parution des décrets pour connaître les modalités d’application.
La loi de finances 2025 instaure un abattement supplémentaire pour les donations
Pour les contribuables souhaitant effectuer des donations familiales de sommes d’argent, un nouveau mécanisme est mis en place sous conditions.
Un abattement de 100 000 € sera applicable par donateur et donataire (enfants, petits-enfants, neveux et nièces), à condition que le donataire utilise cette somme dans les 6 mois, soit pour l’achat ou la construction d’un immeuble acquis neuf ou en VEFA, soit pour y réaliser des travaux de rénovation énergétique.
Le bien immobilier devra en outre être affecté à la résidence principale du donataire, et ce pendant 5 ans à compter de la date de la donation. Le bien immobilier acquis ou construit pourra également être donné en location par le donataire, à la condition que ce bien soit la résidence principale du locataire.
Cette disposition s’ajoute à l’abattement prévu en “ligne directe” (100 000 € par parent et par enfant), ainsi qu’à celui de don d’argent (31 865 €). Pour en savoir plus sur ces abattements, cliquez ici.
Renforcement des malus sur les véhicules les plus polluants
Le « malus CO2 » et le « malus masse » sont durcis par la Loi de finances pour 2025 :
- Le « malus CO2 » est renforcé progressivement, pour atteindre en 2027 une taxation dès que le véhicule émet au minimum 103 g/km, et instaure un tarif maximum de 90 000 €.
- Le « malus masse » s’applique dès 1 500 kg et l’abattement pour les véhicules non-rechargeables sera revu.
- Un malus rétroactif s’appliquera en 2026 pour les véhicules n’ayant pas été soumis à malus à la première immatriculation.
Pour aller plus loin
Vous souhaitez connaître les mesures de la loi de finances 2025 concernant les entreprises ? Vous pouvez consulter notre actualité intitulée « Loi de finances 2025 : de nouvelles mesures en faveur de la transmission des exploitations agricoles » .
Natacha GRANGEZ – Fiscalistes AS Entreprises
