C’est le moment de penser à réaliser votre déclaration des revenus 2023 ! Une revalorisation des tranches de 4,8 %, les dates limites de déclaration, les déductions et abattements, les réductions et crédits d’impôt… Voici tout ce qu’il faut savoir pour préparer sereinement la déclaration de vos revenus 2023.
Les dates à retenir en 2024 pour le dépôt de la déclaration des revenus 2023
La déclaration papier concerne uniquement les contribuables qui n’ont pas accès à internet. La date limite des déclarants papier est le 20 mai. Pour les autres, la déclaration en ligne est obligatoire. Les délais sont établis par département :
- jeudi 23 mai 2024 pour les résidents des départements 01 à 19. Dans notre périmètre, cette date concerne l’Aisne, les Ardennes et l’Aube.
Cette échéance s’applique aussi aux contribuables qui ne résident pas en France. - jeudi 30 mai 2024 pour les habitants des départements 2A à 54 (dont le département de la Marne).
- jeudi 6 juin 2024 pour les résidents des départements 55 à 95, ainsi que des DOM.
Moins d’impôt grâce au nouveau barème d’impôt sur le revenu
Les tranches de revenus du barème progressif de l’impôt sont revalorisées de 4,8 % pour tenir compte de l’inflation. Résultat, vous ne subirez aucune hausse d’impôt en 2024 si vos revenus ont augmenté autant que les prix en 2023. Vous profiterez d’une légère baisse si vos revenus ont stagné. Sont également revalorisés les pensions alimentaires, le plafonnement du quotient familial, la décote et l’abattement pour les plus modestes.
Des avantages majorés pour les foyers modestes
La décote d’impôt ou l’abattement sur les revenus profitera à davantage de contribuables et certains deviendront non imposables. À situation constante, un célibataire déclarant 18 600 € de salaires ne paiera pas d’impôt cette année, alors qu’il en a payé 120 € l’année dernière. La revalorisation du barème fiscal et de la décote le rendra non imposable.
Un abattement automatique pour les plus de 65 ans ou les personnes invalides dont le revenu total 2023 ne dépasse pas 27 670 € est appliqué : 2 746 € d’abattement jusqu’à 17 200 € de revenus, et 1 373 € entre 17 201 € et 27 670 € de revenus.
Les contribuables plus aisés ayant des enfants à charge vont bénéficier de la revalorisation du quotient familial. L’économie d’impôt maximale procurée par chaque demi-part supplémentaire apportera cette année une baisse d’impôt plafonnée à 1 759 € (1 678 € l’an dernier). Il s’appliquera pour vos enfants majeurs poursuivant des études, si vous demandez leur rattachement à votre foyer. Si vous versez une pension alimentaire à un enfant majeur dans le besoin, s’il n’est pas rattaché à votre foyer fiscal, la déduction maximale sera de 6 674 € (6 368 € l’an dernier). La réduction d’impôt obtenue sera alors calculée à partir du taux marginal d’imposition. Elle sera donc plus importante lorsque ce taux est élevé.
Que remplir dans la déclaration 2024 ?
Vérifiez les nombreuses sommes déjà pré-remplies, elles sont modifiables ! Les déclarations pré-remplies sont consultables dans votre espace « particulier » sur impots.gouv.fr, cliquez sur le bouton « Vérifier les données de ma déclaration », en page d’accueil de votre espace. Ces chiffres sont à comparer avec ceux des attestations téléchargées auprès des organismes (employeur, caisse de retraite, organismes financiers, assureurs, plateforme de location, CESU en ligne…).
Pensez-y, le salaire perçu par un étudiant de moins de 26 ans est exonéré jusqu’à 5 204 € et jusqu’à 20 815 € s’il est en stage ou en contrat d’apprentissage. Seul le surplus est à déclarer. Il est indifférent qu’il soit rattaché à votre foyer, ou qu’il déclare seul, pour bénéficier de ces exonérations.
Vous êtes ancien combattant ? Demandez la demi-part additionnelle dès 74 ans (au 31/12/2023). Elle accorde une diminution d’impôt de 3 512 € au maximum. Elle est attribuée également au veuf/veuve d’un ancien combattant lorsqu’il/elle atteint cet âge.
Déduction, réduction, et crédits d’impôt
Dons aux associations : extension de la réduction d’impôt
Les dons accordés à compter de 2023 aux associations féministes qui militent pour l’égalité des femmes et des hommes deviennent éligibles à la réduction d’impôt de 66 %. Par ailleurs, les dons réalisés en faveur de la Fondation du patrimoine depuis le 15 septembre 2023 ouvrent droit à une réduction d’impôt majorée de 75 %, dans la limite de 1 000 € par an, s’ils sont destinés à la rénovation des édifices religieux des petites communes.
Le relèvement à 1 000 € du plafond des dons aux associations aidant les personnes en difficulté ouvrant droit à une réduction d’impôt de 75 % est prolongé jusqu’à fin 2026.
Emploi à domicile : une avance immédiate plafonnée à 6 000 € par an
Vous employez une personne pour les services suivants : soutien scolaire, ménage, jardinage… Cette embauche vous permet de bénéficier d’une prise en charge par l’État de 50 % des dépenses engagées, dans la limite d’un plafond de 12 000 € par an (pouvant être majoré à 20 000 €) : l’avantage fiscal annuel est donc de 6 000 à 10 000 € maximum. Par exemple, si vous dépensez 3 000 € sur l’année pour des prestations de ménage, vous aurez droit à un crédit d’impôt de 1 500 €. Depuis 2022, les ménages n’ont plus besoin de patienter jusqu’à l’année suivante pour en profiter. Ils peuvent bénéficier chaque mois de l’avance de ce crédit d’impôt, ce qui constitue pour les foyers une vraie facilité de trésorerie.
Quels investissements ouvrent droit à réduction d’impôt ?
Depuis le 1er janvier 2023, l’acquisition en direct de forêts, de bois ou terrains à boiser, ainsi que les travaux forestiers, donnent droit à un crédit d’impôt représentant 25 % des dépenses retenues, dans la limite de 6 250 € pour une personne seule ou 12 500 € pour un couple. La réduction d’impôt pour investissement immobilier DENORMANDIE est prolongée jusqu’en 2026. La réduction d’impôt pour souscription à des parts de sociétés foncières solidaires, ou d’entreprises solidaires d’utilités sociales, est renforcée au taux à 25% jusqu’à fin 2025. Une nouvelle réduction d’impôt de 30% ou 50% est créée pour souscription de parts de PME qualifiées de « jeunes entreprises innovantes » réalisée entre 2024 et 2028. Les investissements dans des PME, FIP ou FCPI réalisés entre le 1er janvier 2023 et le 11 mars 2023 ouvrent droit à une réduction de 18 %, et ceux réalisés entre le 12 mars 2023 et le 31 décembre 2023 ouvrent droit à une réduction de 25 %.
Location de meublé de tourisme : réformée ou pas pour la déclaration des revenus 2023 ?
Pour les revenus 2023, la loi a prévu d’aligner la fiscalité des loueurs qui font de la location meublée saisonnière et bénéficient d’un abattement de 50 %, sur celle des locations non meublées dont l’abattement est de 30 %. Le gouvernement a toutefois indiqué vouloir suspendre cette réforme cette année. Les avantages fiscaux des meublés de tourisme devraient donc être maintenus lorsque les recettes de loyers encaissés sont inférieures à 77 700 €.
Déclaration des biens immobiliers en 2024
Vous êtes propriétaire d’une résidence d’habitation ? Cette année, les services fiscaux vont mettre en ligne un formulaire papier, en plus du service en ligne, pour pouvoir déclarer vos biens à usage d’habitation. Sachez que cette déclaration n’est pas à refaire si vous l’avez effectuée l’an dernier, et qu’aucune modification n’est intervenue. Elle est à refaire par exemple si vous avez changé de locataire, ou que l’un de vos enfants a quitté la maison pour partir étudier.
Travaux dans les habitations. Le savez-vous ?
Ce n’est plus sous la forme d’un crédit d’impôt qu’il faut rechercher une aide pour des travaux énergétiques de l’habitation. « MaPrimeRenov’ » est une aide financière attribuée par l’Anah. La demande est à faire avant les travaux. Pour 2024, le cap est aux travaux d’ampleur permettant a minima un gain de deux classes sur le DPE (diagnostic de performance énergétique), avec deux postes de travaux en isolation et un autre en ventilation.
Si le dispositif est avant tout réservé aux passoires énergétiques F à G, il s’adresse aussi aux logements classés E ou D. Les propriétaires sont automatiquement accompagnés par un professionnel agréé « Mon accompagnateur Renov’ ». Le montant de l’aide est attribué sous conditions de ressources, mais les ménages aux revenus intermédiaires à aisés ne sont pas oubliés. Le montant de l’aide est de 45% ou 30% pour un saut de deux classes énergétiques (par exemple de F à D), et de 50 ou 35% pour un bon de trois classes (de G à D) + 10% si l’habitation passe de F ou G à moins de D.
Par ailleurs, le seul remplacement d’une chaudière à fuel ou à gaz par une pompe à chaleur air/eau géothermique sera aidé, en l’absence d’autres travaux. L’aide est majorée de 1 000 € à 2 000 € selon le revenu.
Vous avez besoin d’aide pour remplir votre déclaration de revenus, n’hésitez pas à vous rapprocher de votre comptable ou conseiller AS Entreprises.
Vous pouvez également consulter le site du gouvernement https://www.impots.gouv.fr/www2/minisite/declaration/je-declare-mes-revenus-en-ligne.html
